ICS03.120.10 A00 中华人民共和国国家标准 GB/T32622—2016 社会保险征缴稽核业务规范 Standardsforcollectionandpaymentauditofsocialinsurance 2016-04-25发布 2016-11-01实施 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局 中国国家标准化管理委员会发布目 次 前言 Ⅲ ………………………………………………………………………………………………………… 引言 Ⅳ ………………………………………………………………………………………………………… 1 范围 1 ……………………………………………………………………………………………………… 2 规范性引用文件 1 ………………………………………………………………………………………… 3 术语和定义 1 ……………………………………………………………………………………………… 4 基本原则 1 ………………………………………………………………………………………………… 4.1 依法合规 1 …………………………………………………………………………………………… 4.2 客观公正 1 …………………………………………………………………………………………… 4.3 廉洁高效 1 …………………………………………………………………………………………… 5 稽核组织 2 ………………………………………………………………………………………………… 5.1 稽核机构 2 …………………………………………………………………………………………… 5.2 稽核人员 2 …………………………………………………………………………………………… 5.3 稽核工作条件 2 ……………………………………………………………………………………… 5.4 稽核工作计划 2 ……………………………………………………………………………………… 6 稽核内容 2 ………………………………………………………………………………………………… 7 稽核程序 3 ………………………………………………………………………………………………… 7.1 稽核准备 3 …………………………………………………………………………………………… 7.2 稽核实施 3 …………………………………………………………………………………………… 7.3 稽核处理 4 …………………………………………………………………………………………… 7.4 稽核资料归档 4 ……………………………………………………………………………………… 8 稽核结果利用 5 …………………………………………………………………………………………… 附录A(资料性附录) 社会保险稽核通知书 6 …………………………………………………………… 附录B(资料性附录) 社会保险稽核对象承诺书 7 ……………………………………………………… 附录C(资料性附录) 社会保险稽核询问笔录 8 ………………………………………………………… 附录D(资料性附录) 社会保险稽核工作记录表 9 ……………………………………………………… 附录E(资料性附录) 社会保险稽核情况告知书 10 ……………………………………………………… 附录F(资料性附录) 社会保险稽核意见书 11 …………………………………………………………… 附录G(资料性附录) 社会保险提请行政处罚建议书 12 ………………………………………………… 参考文献 13 …………………………………………………………………………………………………… ⅠGB/T32622—2016 前 言 本标准按照GB/T1.1—2009给出的规则起草。 本标准由中华人民共和国人力资源和社会保障部提出。 本标准由全国社会保险标准化技术委员会(SAC/TC474)归口。 本标准起草单位:人力资源和社会保障部社会保险事业管理中心、湖南省社会保险管理服务局、湖 南省标准化研究院、上海市社会保险事业管理中心、山东省社会保险事业局、海南省社会保险事业局、四 川省医疗保险管理局、吉林省社会医疗保险管理局、江苏省镇江市社会保险基金征缴管理中心、河南省 三门峡市社会医疗保险中心。 本标准起草人:周红、陈范勋、季广贤、刘晴、陈彦、栾明梅、张和平、张劲波、彭惠、朱殿月、韩耐霜、 王亚楠、陈秀豪、阎伟、王京波、张在萍、王涛、陈冬冬、盛立新、张斌。 ⅢGB/T32622—2016 引 言 社会保险征缴稽核是社会保险经办管理服务的重要内容,是促进参保单位依法履行参保缴费义务、 维护参保人员合法权益、促进社会保险费征缴的重要手段,也是社会保险经办机构的一项重要职责。随 着我国社会保险法律制度的逐步健全,根据建设服务型政府的要求,通过制定社会保险征缴稽核业务标 准,有利于社会保险经办机构规范、有效履行职责,有利于提高社会保险经办机构科学管理水平。 ⅣGB/T32622—2016 社会保险征缴稽核业务规范 1 范围 本标准规定了社会保险征缴稽核业务的基本原则、稽核组织、稽核内容、稽核程序、稽核结果利用等 基本要求。 本标准适用于社会保险经办机构对参保单位社会保险费缴纳情况开展实地稽核工作。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅注日期的版本适用于本文 件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。 GB/T10111—2008 随机数的产生及其在产品质量抽样检验中的应用程序 GB/T31596.1—2015 社会保险术语 第1部分:通用 GB/T31599—2015 社会保险业务档案管理规范 3 术语和定义 GB/T31596.1—2015界定的以及下列术语和定义适用于本文件。 3.1 社会保险征缴稽核 collectionandpaymentauditofsocialinsurance 社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况进行核查的行为。 3.2 稽核对象 objectofaudit 社会保险经办机构按照有关法律和规定确定实施稽核的参保单位。 3.3 稽核文书 auditdocuments 社会保险经办机构在开展征缴稽核工作中,按照特定的体式,经过一定的处理程序形成和使用的书 面材料。 4 基本原则 4.1 依法合规 依据相关法律、法规以及规范性文件,遵循社会保险征缴稽核工作程序。 4.2 客观公正 实事求是、公平公正对待稽核对象,正确履行工作职责,对稽核结果负责。 4.3 廉洁高效 遵守稽核纪律,提高服务质量,规范工作流程,提升工作效率。 1GB/T32622—2016 5 稽核组织 5.1 稽核机构 社会保险征缴稽核工作由社会保险经办机构负责。社会保险经办机构应设立稽核部门,配备相应 的稽核人员。 5.2 稽核人员 5.2.1 从事稽核工作的人员应符合以下基本条件: a) 从事社会保险工作2年以上; b) 具备与稽核工作相适应的财会、审计等相关专业知识,取得社会保险稽核相关证件。 5.2.2 稽核人员应遵守以下基本要求: a) 坚持原则,作风正派,公正廉洁; b) 保守稽核对象的商业秘密以及个人隐私; c) 为举报人保密; d) 遵守稽核回避制度。 5.3 稽核工作条件 5.3.1 社会保险经办机构应为稽核部门配备电脑、摄像摄影、录音等开展稽核工作必要的设备。 5.3.2 运用信息化手段开展稽核工作,在社会保险管理信息系统中,开发稽核功能。宜与税务、住房公 积金管理等相关部门建立信息共享机制。 5.4 稽核工作计划 5.4.1 社会保险经办机构应制定年度稽核工作计划。同一层级分设了社会保险经办机构的,宜建立联 合稽核工作机制,协调确定稽核工作计划,联合开展稽核工作。 5.4.2 稽核工作计划的内容应包括:总体目标、稽核范围、任务内容、稽核对象、完成时限及主要措 施等。 5.4.3 确定稽核对象应综合考虑以下情况: a) 按照稽核工作计划要求的核查比例,从参保单位中随机抽取稽核对象,随机抽样办法按 GB/T10111—2008执行; b) 未按规定申报的参保单位; c) 申报后未按时足额缴纳社会保险费的参保单位; d) 经比对疑似瞒报、漏报职工人数、缴费基数的参保单位; e) 根据举报投诉、有关部门转办、上级交办、异地信函协查等情况确定的参保单位。 6 稽核内容 6.1 稽核对象申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定。 6.2 稽核对象是否按时足额缴纳社会保险费。 6.3 稽核对象欠缴社会保险费的补缴情况。 6.4 稽核对象代扣代缴职工社会保险费的情况。 2GB/T32622—2016 6.5 国家规定的或者有关部门交办的其他稽核事项。 7 稽核程序 7.1 稽核准备 7.1.1 稽核小组 根据稽核工作需要,社会保险经办机构应安排2人以上(含2人)的稽核人员组成稽核小组,指定 1人为组长。 7.1.2 稽核回避 7.1.2.1 稽核人员在稽核工作中存在以下情形之一时应回避: a) 与稽核对象负责人或者稽核对象的个人之间有亲属关系的; b) 与稽核对象或者稽核事项有经济利益关系的; c) 与稽核对象或者稽核事项有其他利害关系,可能影响稽核工作公正实施的。 7.1.2.2 稽核人员的回避,由社会保险经办机构负责人决定。 7.1.3 稽核通知 社会保险经办机构应提前3个工作日向稽核对象送达《社会保险稽核通知书》(参见附录A),对于 稽核对象存在下属单位的,可根据情况提前在7个工作日内送达《社会保险稽